Как да декларирам опции в данъка върху доходите?

Много начинаещи инвеститори имат въпроси относно това как да декларират опции в данъка върху доходите (IR). И въпреки че това е сложна тема, важно е да я разбере всеки, който инвестира или възнамерява да започне да инвестира.

Особено защото има значителни разлики в ставките при обичайните операции и операциите за дневна търговия.

В тази статия ще разберете как работи IR декларацията за опции и ще разгледате стъпка по стъпка. Продължавай да четеш!

Опции Плащане на данък общ доход?

да Тези, които инвестират в опции, трябва да плащат данък върху дохода върху актива.

Това означава, че ако търгувате с опции и затворите месеца с положителен баланс, ще трябва да платите данък върху тази печалба.

За обичайните операции (суинг търговия) ставката е 15%. За дневни търговски операции ставката е 20%.

От друга страна, загубите с опции могат да бъдат компенсирани срещу печалби от други класове активи, като фючърси, акции, ETF и т.н., и обратно, стига да се зачита произходът на операцията.

Как да изчислим данъка върху доходите на опциите?

Задължението за изчисляване на данъка е на инвеститора и плащането трябва да бъде извършено с „Код 6015“, чрез Федералния документ за събиране на приходи (DARF).

Въпреки че е необходимо да се използва sicalc (Програма за федерални приходи), за да генерирате ДАРФ на плащане, той не изчислява сумата автоматично. Следователно трябва да добавите всички месечни приходи от опции.

Струва си да се отбележи, че данъкът, изчислен през месеца, се дължи на последния работен ден от месеца след края на операциите.

В допълнение, минималната стойност на DARF е R$ 10. Ако изчислението е под тази стойност, трябва да запишете резултата и да го добавите към бъдещ DARF.

Във всеки случай, за да се изчисли данъкът върху доходите на опциите, е необходимо да се разберат ситуациите, в които опциите генерират печалба. те ли са:

Опции, които не са изтекли

Тази ситуация възниква, когато продавате или купувате опции, преди те да достигнат деня за упражняване – или преди да се „обърнат на прах“, както казват инвеститорите.

В този случай правилото е съвсем просто: извадете покупната цена от продажната цена. Ако резултатът е положителен (печалба), намалете транзакционните разходи (такси и посредничество). От това, което е останало, приспаднете 15% от данъка върху дохода (IR).

Вижте практически пример на купувача (държателя):

Покупка на 2000 опции за 1,30 BRL	Общо = 2600,00 BRL
След няколко дни 2000 опции се продават за R$1,50	Общо = 3 000,00 BRL
Изчисление = 3 000,00 BRL – 2 600,00 BRL	Резултат = 400,00 BRL

15% IR се начислява върху R$ 400,00 след приспадане на такси и брокерски разходи.

Сега вижте пример за това кой е продал (лаунчер):

Разпродажба на 2000 опции за 1,40 BRL	Общо = 2800,00 BRL
След няколко дни 2000 опции се купуват за R$0,50	Общо = 1000,00 BRL
Изчисление = 2800,00 BRL – 1000,00 BRL	Резултат = 1800,00 BRL

15% IR се начислява върху R$ 1800,00 след дисконтиране на таксите и брокерските разходи.

Важни бележки:

• за да се счита за обща операция (суинг търговия), покупката и продажбата трябва да се извършват в различни дни (ставка от 15%). Ако покупката и продажбата се извършват в един и същи ден (дневна търговия), ставката ще бъде 20%;
• ако няма печалба, няма да се налага да плащате данък върху дохода;
• ако сте закупили опция, която се е „обърнала на прах“, сте претърпели загуба. Продавачът, който е получил парите, печели тази сума, когато пристигне на упражнението, следователно той прави печалба. В този случай продавачът трябва да плати 15% IR.

2- Упражнени опции – притежател на повикване

Кол опцията, известна още като кол опция или кол опция, дава на притежателя правото да закупи определен актив на цената, определена в опционния договор, през договорения период от време или на определена дата.

Купувачът на опцията, която се упражнява, ще има по-висока средна цена на акция, оставяйки цената на тази акция по-висока.

По този начин средната покупна цена на акциите трябва да се извади от продажната цена, като се вземе предвид цената на опцията.

Вижте примера по-долу:

Платено 2,00 BRL при разговора

Упражнението е платено 28,00 R$ в акция

Продаде акциите за 32,00 R$

IR = 32,00 BRL – 30,00 BRL = 2,00 BRL

В този пример R$30,00 е премията за разговор, т.е. R$2,00 плюс цената на действието, която е R$28,00. 15% IR процент трябва да се изчисли на R$ 2,00.

3- Упражнени опции – стартиране на повиквания

При тези, които са продали и са получили опционната премия, средната цена на акцията ще бъде намалена. Лицето ще вземе премията за опцията, ще я вземе от средната цена на акцията и едва след това ще изчисли данъка върху дохода.

Тъй като писателят получава премията за опцията, средната цена на акцията намалява. Стойността, получена от обаждането, се взема от средната цена на действието.

илюстриращ:

Купени акции за 32,00 BRL

Продадено обаждане за 4,00 R$

Средната цена на акциите се понижи до 30,00 BRL

Упражнението е платено 35,00 BRL

Печалба: 35 BRL – 30,00 BRL (средна цена на акция) = 5,00 BRL

15% IR процент трябва да се изчисли на R$ 5,00.

4- Упражнени опции – пут холдър

Пут опцията дава на притежателя правото да продаде на определена цена конкретен актив, определен в акта на договора.

Ако дадено лице е купило пут, това означава, че той ще предаде своите акции в упражнението. Тя трябва да добави премията за опция към цената, която е платила за тази акция.

Например:

Платени са 30,00 BRL за действието

Платен BRL 1,00 за опцията

Доставихте действието за 34 R$

Печалба: 34,00 – 31,00 = 3,00 BRL

Данъкът върху дохода от 15% трябва да се изчисли върху R$ 3,00.

5- Упражнени опции – поставяне на стартер

В този случай, докато делът не е продаден, продавачът не плаща данък върху дохода. При извършване на продажбата той ще получи премийната стойност и следователно ще трябва да намали стойността на средната цена на акцията, която ще купи в упражнението, тъй като ако тя бъде упражнена, той е длъжен да купи акция.

Например:

Платено 46,00 BRL

Получено за опцията: 3,20 BRL

Средната цена стана: R$ 42,80

Продаде акцията за 49,00 R$

Печалба: 49,00 BRL – 42,80 BRL = 6,20 BRL

Данъкът върху дохода от 15% трябва да се изчисли върху R$ 6,20.

Кога да се събират опции за данък върху дохода?

Друг често срещан въпрос, свързан с този тип активи, е кога да плащате данък върху опциите. Следователно трябва да сме наясно с генериращия фактор.

В случай на опции, данъчното събитие ще бъде датата, на която операцията е прекратенатъй като трябва да знаем дали е имало упражнение и, заедно с него, търговията на базовия актив.

Ако сте продали опция през януари, която изтича през февруари, изчислението на данъка ще вземе предвид само месец януари, ако закупите тази опция през януари и затворите транзакцията.

Ако отнесете операцията до месец февруари, тогава изчислението на данъка ще бъде извършено през този месец.

1-ви пример: плащане на данък върху опции

• Дата: 03/10;
• Разпродажба на VALEB980;
• Количество: 400 х 3,10 = 1 240,00;

• Дата: 20.03.;
• Закупуване на VALEB980;
• Количество: 400 х 0,62 = 248,00;
• Печалба: 992.00;
• IR = 992 x 0,15 = 148,80 (изчислено през март).

2-ри пример: плащане на данък върху опции

• Дата: 03/10;
• Разпродажба на VALEB980;
• Количество: 400 x 3,10 = 1240,00

• Дата: 02/04;
• Закупуване на VALEB980;
• Количество: 400 х 0,22 = 88,00;
• Печалба: 1 152;
• IR = 1,152 x 01,5 = 172,80 (изчислено през април).

Как да плащате опции за данък върху дохода?

Както вече споменахме, ще трябва да използвате Sicalc, за да можете да генерирате DARF, което е вид фиш, който трябва да бъде платен до падежната дата, за да не се налагат глоби.

Ако DARF изтече, ще трябва да се генерира нов в същата програма, но с лихва, която ще се включва автоматично.

В допълнение към включването на 15% върху сумата от всички печалби от опции през месеца, за този тип операция трябва да се използва „Код 6015“.

Това е готово, просто издайте DARF и платете в клона на вашата банка или дори чрез интернет банкирането на вашата банка, като търсите тази опция за плащане.

Как да декларирам опции в данъка върху доходите?

Освен месечните вноски е необходимо да се отчитат евентуални печалби и загуби с опции в Годишната данъчна декларация.

Начинът на деклариране на опции е подобен на декларирането на действия, това, което наистина се променя, са изчисленията. Моля, обърнете внимание на следните стъпки, които трябва да следвате:

Раздел „Активи и права“.

Използвайте раздела „Активи и права“ на програмата за деклариране на Федералните приходи. Ако покупната цена е по-висока от R$140,00, трябва да се използва „Код 47“.

Поле „Дискриминация“.

В опцията „Дискриминация“ трябва да се посочи серията и броя на опциите, както и срокът им на валидност. За всяка серия трябва да се отвори нов артикул.

Поле “Ситуация”.

В случай на декларация, която ще бъде изпратена през 2022 г. например, ще е необходимо да се попълнят полетата „Състояние на 31.12.2020 г.“ и „Състояние на 31.12.2021 г.“.

Вашата позиция трябва да бъде информирана във всяка поредица от опции във вашето портфолио през 2021 г., винаги по цената на покупката, на всяка от тези дати.

Раздел „Променлив доход“.

Печалбите, получени с опции, трябва да се информират, месец по месец, в раздела „Променлив доход“, във формуляра „Общи операции / дневна търговия“.

Раздел „Доходи, подлежащи на данъчно облагане”.

В случай на операции, комбинирани с кол и пут опции, печалбите трябва да се информират само в раздела „Доходи, подлежащи на изключително / окончателно данъчно облагане“, като се използва „Код 06“ (Приходи от финансови инвестиции), тъй като те се облагат директно в източника .

Както бе споменато по-рано, възможно е да се компенсира стойността на печалбата с опции срещу загуби от акции, стига и двете да са дневни сделки или суинг сделки.

Въпреки това, за да имате право на това обезщетение, е необходимо да информирате загубите в раздела „Променлив доход“, месец по месец, като винаги включвате „отрицателен“ знак отпред.

След като вече знаете как да декларирате опции за данък върху дохода, разберете как да започнете да печелите пари настроики.

в курса В парите: Как да започнете да печелите с разработени опцииот школата на XP Inc., ще се научите да изграждате своя собствена стратегия и да направите първите си стъпки на този пазар.